Ao planejar uma mudança ou uma longa estadia na Polônia, uma pessoa não pensa em lugares históricos que podem ser visitados, mas em como organizar sua vida e garantir seu bem-estar financeiro. Independentemente da forma de emprego - atividade comercial individual ou emprego - ele terá que pagar impostos na Polônia. A única diferença está no conjunto de pagamentos fiscais e na forma como são cobrados.
Tributação de estrangeiros na Polônia
Ao contrário de muitos outros países, a legislação tributária polonesa não aumentou as taxas de imposto para aqueles que não podem se gabar de ter um passaporte de cidadão da República da Polônia.
No entanto, qualquer renda de um estrangeiro recebida no território aduaneiro polonês está sujeita a tributação, seja ela dividendos, salários, herança ou ganhos.
O estatuto de residente fiscal permite utilizar os direitos à dedução fiscal do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e alguns outros benefícios para reduzir as obrigações fiscais.
O contribuinte que estiver no país por 183 dias ou mais no ano e fizer uma contribuição financeira para o erário do estado pode alterar sua situação.
Lista de pagamentos de impostos
O sistema tributário polonês está sincronizado ao máximo com os esquemas fiscais dos países da UE e da maioria dos parceiros internacionais. Isso foi feito para evitar o risco de dupla tributação de investidores estrangeiros na Polónia e dos seus próprios cidadãos que fazem negócios fora do seu país de origem.
Os pagamentos de impostos na República Polonesa são divididos em:
- impostos diretos (podatek bezpośredni);
- impostos indiretos (podatek pośredni);
- impostos sobre transações individuais.
Ao mesmo tempo, 10 tipos de pagamentos são referidos como diretos:
| A essência da coleção | Nome polonês | Nível de aprovação | Oferta |
|---|---|---|---|
| Imposto de renda de pessoa física - residentes fiscais e não residentes na Polônia (imposto de renda pessoal) | Podatek dochodowy od osób fizycznych ou PIT | O orçamento do estado | 18 e 32% da renda recebida (escala progressiva) |
| Imposto de renda de empresas e organizações comerciais | Podatek dochodowy od osób prawnych ou CIT | 19% do lucro declarado | |
| Taxa de tonelagem | Podatek tonażowy | Até 19% (de cada tonelada de carga ou unidade de deslocamento) | |
| Taxas de uso do subsolo | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Com base no volume extraído | |
| Pagamentos de contratos civis (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych ou Imposto sobre Atividades de Direito Civil (CLAT) | Até 20% do valor do contrato | |
| Imposto sobre heranças e doações | Podatek od spadków i darowizn | O intervalo de taxas depende do grau de parentesco e do tipo de propriedade transferida | |
| Imposto agrícola | Podatek Rolny | Orçamentos municipais | Pode ser cobrado tanto de cada unidade da safra quanto de cada hectare de terra agrícola |
| Da renda florestal | Podatek leśny | O equivalente em dinheiro ao custo de 0,202 metros cúbicos. m de 1 hectare de floresta | |
| Contribuições de proprietários | Podatek od nieruchomości | Instalado pelas comunas e depende do tipo de imóvel e da sua localização. Pago anualmente | |
| Taxa de transporte | Podatek od środków transportowych | É instalado por comunas e depende do tipo de transporte, do volume do motor e do ano de fabrico. |
Pagamentos indiretos são considerados como:
- IVA (Podatek od towarów i usług ou IVA) - é calculado à taxa de base de 23% do valor acrescentado (embora existam regimes em que o IVA é cobrado a taxas preferenciais de 0 a 8%);
- impostos especiais de consumo (Akcyzy) - por unidade de cada produto sujeito a impostos especiais de consumo em montante fixo (tabaco, álcool e cerveja, combustíveis e lubrificantes, venda de automóveis com motorização superior a 2.000 cm cúbicos).
Separadamente, podemos mencionar a obrigação de pagar uma percentagem do rendimento do depósito (podatek od zysków kapitałowych) e a cobrança com o produto dos estabelecimentos de jogo (Podatek od gier).
Tributação da renda de pessoas físicas
Qualquer renda de um indivíduo na Polônia, independentemente do status de residente, é a base para o imposto de renda pessoal (PIT). A taxa de imposto depende diretamente do tamanho da renda anual do pagador:
- até PLN 3.091 - 0%;
- até PLN 85.528 - 18%;
- mais de PLN 85.528 - 32%.
Nesse caso, a taxa é aplicada de acordo com o princípio de uma escala progressiva. Isso significa que o aumento dos juros é retido da parte da receita que excede o limite aprovado.
Por exemplo, o imposto sobre 50.000 zlotys será calculado usando a fórmula: (50.000 - 3.091) * 18% = 8.443,62 zł.
Não se esqueça de que na Polônia há deduções fiscais e benefícios:
- benefícios para quem tem filhos - de 92,67 zlotys por mês para um filho a 225 zlotys para o quarto ou mais;
- Cálculo conjunto das obrigações no caso de declaração ao cônjuge ou filho não trabalhador - assim, é possível reduzir a alíquota do imposto de renda pessoa física de 32 para 18%;
- deduções fiscais para pessoas com baixos rendimentos - por exemplo, rendimentos anuais de até 8.000 PLN estão isentos de imposto de renda pessoal.
Tributação de salários
Um polaco ou um estrangeiro que receba rendimentos apenas sob a forma de salário não tem que se preocupar em reter e transferir impostos para o orçamento: todas estas operações devem ser realizadas pelo empregador, pelo que a responsabilidade pelo pagamento das taxas é dele .
Para que o funcionário entenda porque há diferença entre o vencimento acumulado (bruto) e o que lhe é atribuído (líquido), ele deve conhecer a lista de deduções obrigatórias:
- imposto de renda (PIT) - de 18 a 32% dependendo do valor da receita;
- contribuições previdenciárias - 9,76% a cargo do empregado e igual valor a cargo do empregador;
- em caso de incapacidade para o trabalho - 2,45%;
- em caso de deficiência - 1,5%;
- para seguro médico - 9%.
Lista de pagamentos de impostos para organizações
Os principais impostos para pessoas jurídicas na Polónia são considerados o imposto sobre o rendimento (CIT), o IVA (IVA) e os impostos especiais de consumo. Neste caso, também não importa se o investidor tem estatuto de residente ou se a organização acabou de entrar no mercado polaco.
As taxas de imposto são comuns para todos:
- CIT - 19%;
- IVA - 23% (de 0 a 8% para produtos socialmente importantes e exportações para países da UE);
- impostos especiais de consumo - a preços fixos aprovados por unidade de mercadoria ou volume (por exemplo, peças ou litros).
Apenas as empresas que se dedicam à agricultura, silvicultura ou relacionadas com o transporte aquaviário foram isentas de todas essas taxas. Para eles, foram desenvolvidos sistemas de pagamento de imposto agrícola, imposto sobre madeira e tonelagem.
Reembolso do IVA para turistas e convidados
Qualquer pessoa que visite a Polónia em uma visita curta tem a oportunidade de devolver parte do valor dos bens adquiridos se o valor da compra exceder 200 PLN. Isso pode ser feito graças ao sistema de isenção de impostos aplicável ao IVA pago em território polonês.
Para obter o reembolso do imposto, o turista só precisa marcar um documento de pagamento do IVA na fronteira e solicitar o reembolso em um banco autorizado em seu país de origem.
Para que a operação ocorra sem qualquer hesitação, você precisa se lembrar de algumas das nuances:
- o vendedor deve ser contribuinte de IVA e, além dos cheques, deve emitir ao comprador um formulário especial (fatura) para a alfândega;
- o custo de uma unidade de bens deve exceder 200 zlotys (não deve ser confundido com o valor total de todas as compras);
- as mercadorias pagas na passagem da fronteira devem estar em sua embalagem original intacta, sem sinais de abertura e uso;
- a retirada dos bens adquiridos deve ocorrer o mais tardar 90 dias após a compra.
Tax Free é apenas para compras não comerciais, ou seja, produtos adquiridos para uso pessoal e não para revenda.
Obviamente, o vendedor não perguntará por que o cliente precisa de todos os produtos que compra e ficará feliz em escrever uma fatura para várias unidades de um modelo idêntico. Mas na fronteira certamente surgirão questões: o oficial da alfândega certamente questionará o fato de uma pessoa usar um mesmo estilo de casaco de tamanhos diferentes.Os fiscais não vão acreditar que o turista comprou vários telefones exclusivamente para necessidades pessoais.
Relatórios fiscais
Todos os relatórios de pessoas físicas e jurídicas são apresentados por meio dos escritórios regionais da Administração Tributária Nacional (Krajowa Administracja Skarbowa), que faz parte do Ministério das Finanças da Polônia.
O pagador pode apresentar as suas declarações pessoalmente ou à distância (por correio ou por serviço eletrónico).
A indiscutível comodidade do arquivamento eletrônico da declaração é que o site está sempre atualizado com prontidão dos formulários de denúncia e instruções para o seu preenchimento. Além disso, o prazo para apresentação termina às 23h59 do último dia estabelecido por lei, não se limitando ao horário de funcionamento da autoridade fiscal.
Na Polônia, a exigência de envio de relatórios mensais não é abusada, portanto, a maioria das devoluções deve ser enviada uma vez por ano até 30 de abril do próximo período de calendário.
No mesmo prazo, é necessário efetuar o cálculo final das obrigações fiscais, tendo em consideração os adiantamentos transferidos para os primeiros 11 meses do exercício de reporte.
A recusa deliberada de apresentação de relatórios e o não pagamento de impostos podem resultar em ação penal contra o contribuinte.
Aqueles que recebem renda apenas como empregado não precisam se preocupar com isso - para eles, o fardo de relatar e a responsabilidade pela transferência oportuna de pagamentos é suportado pelo empregador.
Acordos internacionais para evitar a dupla tributação
Um dos incentivos para atrair investimentos estrangeiros para qualquer país é considerada uma política fiscal transparente e uma garantia de que não há riscos de bitributação. A este respeito, as autoridades polacas estão a fazer todo o possível: foram celebrados acordos interestaduais com 92 países da Europa Ocidental e Oriental, CEI, África e Ásia, ambas as Américas e até mesmo com a Austrália.
Os acordos assinados permitem que os investidores com rendimentos na Polónia paguem impostos apenas no seu território. Em casa, os estrangeiros devem pagar apenas os tipos de taxas que não estão sujeitas a acordos entre estados.
Punição por sonegação fiscal
Nas autoridades fiscais da Polónia, é habitual separar dois conceitos: evasão fiscal e dissimulação fiscal. Este último tipo de ação é inequivocamente considerado uma infração penal, não importando se o pagador oculta o valor dos impostos ou reduz ilegalmente a base tributária.
A evasão fiscal pode ser intencional ou não intencional. Por exemplo, durante a fiscalização, o fiscal pode apurar o fato de não pagamento devido a uma interpretação incorreta da legislação. Nesse caso, os controladores não estão mais dispostos a punir o empresário, mas a quitar o imposto acumulado e a cobrar atrasos. É claro que, por tais violações, uma empresa ou empresário enfrentará multas como uma porcentagem dos atrasos e uma penalidade para cada dia de atraso.
O valor da multa financeira depende do valor do salário mínimo. Desde o início de 2021, as sanções aumentaram, pois os poloneses aumentaram esse número para 2.000 zlotys por mês.
As multas são calculadas de três maneiras:
- com tarifa diária - 1/30 do valor do salário mínimo para cada dia de atraso, mas não superior a 400 tarifas para uma infração;
- em valor fixo - dentro de 10% do salário mínimo, mas não mais de 20 vezes o seu valor;
- no valor do mandato - multas especiais, não superior a dois salários mínimos.
O tipo de responsabilidade e o montante das sanções fiscais contra os culpados e entidades empresariais são determinados pelo tribunal.
Eventualmente
A tributação polonesa é caracterizada não apenas por princípios simples e transparentes para o cálculo de obrigações fiscais e apresentação de relatórios, mas também por uma abordagem igual para a renda de residentes e não residentes no país. Ao contrário da maioria dos países europeus, na Polónia as taxas de imposto são iguais para concidadãos e estrangeiros.
